các bạn giúp tôi với?

Tùy vào tính chất, nội dung và thời gian phát hiện sai lầm mà áp dụng một trong ba phương pháp sửa sai sau:

1.Phương pháp cải chính

Được áp dụng trong các trường hợp:

• Sai lầm trong diễn giải, không liên quan đến quan hệ đối ứng tài khoản.

• Sai sót không ảnh hưởng số Tổng cộng.

Cách sửa: Dùng mực đỏ gạch một đường ngang chỗ sai để còn thấy nội dung ghi sai. Ghi lại đúng ( số - chữ) bằng mực thường và chứng thực đính chính bằng chữ ký của KẾ TOÁN TRƯỞNG và NGƯỜI SỬA SAI.

2.Phương pháp ghi bổ sung:

Được áp dụng trong các trường hợp:

• Quên ghi nhận Nghiệp vụ kinh tế phát sinh.

• Quan hệ đối ứng tài khoản đúng nhưng số ghi sai (bỏ sót, cộng thiếu) nhỏ hơn số đúng trên chứng từ.

Cách sửa:

• Căn cứ vào chứng từ định khoản rồi ghi vào các sổ có liên quan.

• Dùng mực thường ghi thêm một bút toán giống bút toán đã ghi với số tiền bằng số chênh lệch thiếu.

3.Phương pháp ghi số âm (Ghi đỏ): "Số âm" được thể hiện bằng:

• Mực đỏ.

• Mực thường có đóng khung } hay ngoặc đơn ( ) chữ số.

Được áp dụng trong các trường hợp:

→ Quan hệ đối ứng tài khoản đúng nhưng: Số ghi sai > số đúng trên chứng từ, do ghi nhầm lẫn hoặc ghi trùng 2 lần cho một chứng từ.

→ Sai về quan hệ đối ứng tài khoản.

Cách sửa:

Trước tiên, phải lập "chứng từ đính chính" để sửa chỗ sai có xác nhận của kế toán trưởng.

• Đối với trường hợp (1): Số ghi sai > số đúng trên chứng từ: Ghi số âm đối với số tiền chênh lệch thừa.

• Trường hợp (2) - Sai quan hệ đối ứng TK: Ghi một bút toán giống bút toán đã sai bằng số âm để hủy bút toán đã ghi, sau đó ghi lại bút toán đúng bằng mực thường.